
Az alábbiakban Jancsa-Pék Judit, a tanácsadó cég partnerének írását közöljük.
Az áfabevallás digitalizációjára és automatizálására az egyik megoldás, hogy a NAV rendelkezésére álló online számla- és pénztárgép, valamint vám adatok felhasználásával automatikusan elkészíti a bevallástervezet, amelyet egy webfelületen keresztül véglegesítenek az adózók. Ezt a megoldást nevezzük eÁFÁ-nak, és a hatóság 2021-ig tulajdonképpen ebbe az irányba haladt fejlesztéseivel.
Ez azonban inkább a kisebb cégeknek segített volna az áfabevallást egyszerűsíteni, olyan vállalkozásoknak, akiknek viszonylag kicsi a forgalmuk, egyszerű a tevékenységük. A nagyvállalatok bonyolult ügyviteli folyamatait nem tudta volna támogatni. A tőlük, valamint a szakmától kapott visszajelzések alapján az adóhivatal úgy döntött, hogy bővíti a szolgáltatást például a nála lévő adatok és az áfaanalitika feldolgozható formában való letöltésével, az online pénztárgépek naplóállományának lekérdezésével, egyszóval a gép-gép kapcsolat megvalósításával.
És ezzel eljutunk az áfabevallás automatizálásának másik lehetséges megoldásáig: a gép-gép (machine to machine), vagy röviden M2M kapcsolaton keresztüli áfabevallás generálásig. Ennél a megoldásnál az adózók könyvelőszoftverjei és a NAV-adatokat tároló számítógépei egymással kommunikálva hozzák létre a bevallást.
Ennek mellékága, ugyanakkor a teljes folyamat kulcsa pedig az úgynevezett SAF-T, vagyis "standard audit file for tax" bevezetése, ami a vállalati és könyvelési rendszerekből egységes és kötött szerkezetben (egy XML adatfile-ban) szolgáltat adatot az adóhatóság részére. Ezzel az adózó teljes könyvelési anyaga és egyéb kimutatásai átadhatóvá válnak. A SAF-T tehát jóval túlmutat az áfabevalláshoz szükséges adatokon, de ha első lépéseként ezt a részt fejlesztik, akkor megoldást jelenthet az áfabevallás automatizálására is. Mindezt felismerve a NAV munkatársai ennek kidolgozására koncentráltak a 2021-es halasztás után, és 2022 szeptemberében nyilvánosságra is hozták a standard áfa kódokat, valamint az eÁFA és M2M tervezeteket, amely a további kommunikáció alapjai lesz. 2023 elején pedig publikálták az interfészspecifikációt, folyamatleírásokat és az XSD-sémákat is, a könyvelőprogramok és az eÁFA-bevallás összekapcsolására.
Ez a rendszer nemcsak az adózók gépeiről küld adatokat a NAV-nak, hanem hasznos lesz az ügyfelek számára is. A vállalkozások importálhatják saját ügyviteli rendszerükbe a NAV-nál lévő adatokat. Ehhez az áfabevallás adattartalmának standardizálására és egyben bővítésére is szükség lesz, hogy áfa-analitikaként is használhatók legyenek. Így ezután nem lesz szükség az áfa-analitika manuális átforgatására a bevallás elkészítéséhez, ahogy a belföldi beszerzések tételes adatait tartalmazó M lapok kézi kitöltése is megszűnhet. A letöltött adatok alapján szoftveresen ellenőrizhetővé válik a könyvelés, gyorsabban feltárhatják az adminisztrációs hibákat. A számlaadat-szolgáltatás warning üzeneteit is elküldik a vevők részére, így a partnerek azonnal ki tudják majd javítani az esetleges rontott számlákat.
Ennek előfeltétele az adattartalom legmagasabb szintű egységesítése standard adókódok segítségével. A standard adókód képzéséhez az adóhivatal kialakított egy olyan, általános, a jövőben bővíthető, illetve a változásokat követni tudó kódolási rendszert, amely alapján egy, a bizonylaton szereplő információról egyértelműen megadható, hogy az a jelenlegi áfabevallásban milyen sorban vagy sorokban szerepeltetendő, illetve milyen adókulcshoz tartozik. A standard adókód lehetőséget biztosít majd arra is, hogy az adott adókódhoz további információkat, jelzéseket kapcsoljunk, ami által az adókódolt információt tovább lehet finomítani.
Az M2M és a korábbi eÁFA rendszer több ponton is összekapcsolódik: az M2M feltöltött adatok az eÁFA felületen táblázatok és kimutatások formájában elérhetőek lesznek. A M2M is az Online Számla technikai felhasználóján keresztül történne, azonban kicsit eltérő hitelesítési megoldással, hiszen szemben az online-számla adatszolgáltatással, itt nem valós idejű adatcsere valósulna meg. Az adatok két helyről tölthetőek le: a NAV „adattóból” (nyers adatok, összesítés nélkül pl. számlaadat-szolgáltatás) vagy az eÁFA rendszerből (pl. korábban M2M beadott bevallások visszatöltése).
Ugyanakkor az M2M mellett használható lesz a 2021-ben bevezetni tervezett eÁFA, ahogy a hagyományos áfabevallási rendszer (ÁNYK) is, vagyis az adózók is elkészíthetik az áfabevallásukat önállóan, automatizálás nélkül.
A 2021-ben már bemutatott eÁFA bevallási tervezet lényege, hogy az adóhatóság az adóalany rendelkezésére bocsátja az adott adómegállapítási időszakra vonatkozó, nyilvántartásában szereplő adatokat: az adóalapot, az áthárított előzetesen felszámított és a fizetendő adót. A tervek szerint az eÁFA/M2M és az online számlaadatszolgáltatás rendszere egymásra épül, közös bejelentkezési felülettel.
Az adatok a hagyományos áfabevallás szerkezetében jelennek meg aggregált adatokkal. Az egyes sorok mögött ellenőrizni tudjuk a számlákat. A bevallástervezet mellett az áfaanalitika is elérhető lesz, ahogy az M-lapokat is automatikusan generálja a rendszer.
Ugyanakkor az áfaegyenleget számos, a hatóság által nem ismert dolog befolyásolhatja: a számlák jogszerűségétől kezdve számviteli, üzleti döntéseken át az online számlaadatszolgáltatásban meg nem jelenő tételekig (pl. uniós és harmadik országbeli beszerzések), így az áfabevallási tervezeteket az adózónak kell majd véglegesítenie az analitika szerkesztésével. Ezzel hozhatnak az adózók döntéseket egy-egy tételről: levonásba helyezhetik, elhalaszthatják a levonást, vagy meghatározhatják annak mértékét.
A kézi rögzítés funkcióval kell majd a hiányzó adatokat felvinni, de csak a vevői oldalon. Szállítóként csak más típusú – vagyis a számlaadat-szolgáltatásban nem látható – bizonylatot lehetne kézileg rögzíteni: pl. saját erős beruházás, közérdekű, egyéb speciális jellegű bizonylatot vagy egyéb iratot.
Bár ahogy már jeleztük, a rendszer használata nem kötelező, de megéri legalább megnézni. Követhetjük majd egyenlegünket és az esetleges eltérést a NAV és a saját számításunk között. Ez utóbbi ugyanis adóellenőrzésre való kiválasztást generálhat.
E rendszerek bevezetése ugyanis egyértelműen az adóellenőrzési adminisztráció csökkentésével és az ellenőrzések hatékonyságának jelentős növelésével fog járni. Az adatszolgáltatás ugyanis távolról, az adózók tudta nélkül végzett adóellenőrzéseket jelent, az adatok folyamatos ellenőrzését és kockázatelemzést, melyet a mesterséges intelligencia felhasználásával fognak végezni.
Ezért minden vállalkozásnak és adószakértőnek érdemes tudatosan, a lehetőségek és körülmények teljes ismeretében és átgondoltan haladni az áfabevallás digitalizációjával. Egyrészt érdemes kihasználni az automatizálás előnyeit, másrészt magunknál tartani a kontrollt. Nagyon fontos, hogy a NAV rendszerébe továbbított adatok helyesek legyenek: kezdve az üzleti folyamatok és partnerek megfelelő ellenőrzésével, az ügyletek helyes áfa besorolásán át, a dokumentumok formai és feldolgozási pontosságáig, érdemes a korábbi gyakorlatunkat is felülvizsgálni. A felkészülés részeként érdemes továbbá átvilágítani ügyviteli folyamatainkat, és a belső fejlesztéseket – legyenek akár informatikai vagy a feldolgozás gyakorlatára vonatkozóak – úgy kialakítani, hogy minél könnyebben és simábban illeszkedhessenek a hamarosan induló automatizált áfabevallásokhoz.
Jancsa-Pék Judit
LeitnerLeitner
Címlapkép forrása: Getty Images
Két szék között a trónra kerülhet Európa
A nyomásgyakorlás válogatott formáival helyezkednek Európa vezetői.
A Fülöp-szigeteken keresztül vezet a Gloster útja Amerikába
Szekeres Viktorral a Gloster Nyrt. alapítójával beszélgettünk
Mi jöhet az orosz-ukrán béketárgyalás után? - Háborús híreink szombaton
Folytatódnak a harcok.
Zelenszkij szigorú szankciókat követel, ha Oroszország elutasítja a teljes tűzszünetet
Ukrajna a lehető leggyorsabban szeretné megvalósítani a békét.
Trump kész Kínába utazni, hogy tárgyaljon a kínai elnökkel
Fontos neki a kínai-amerikai kapcsolat.
Ez most mellé ment - Trump embere rossz közgazdászba szállt bele a leminősítés után
Szerinte senki sem veszi komolyan az elemzéseit.
Vagyonmegosztás 2025 - tények tévhitek
A házasság felbomlása után a vagyonmegosztás nem csak jogi, hanem érzelmi kihívás is. A családjogi kérdések területén a legtöbb félreértés ezen a területen alakult ki. Dr. Bagi Éva csal
Napelemekkel lefedett csatornák kínálhatnak megoldást a víz- és energiahiányra
A Dél-kaliforniai Egyetem új kezdeményezése Kalifornia állam közel 6,5 kilométernyi csatornarendszerét tiszta energiaforrássá alakíthatja amellett, hogy hozzájárulhat a
Kevesebb gyerekkel is, többel is élni fog az emberiség
A mai fiúk tényleg cukik (they are so cute!), minden érdekli őket, de valójában semmi se. Legkevésbé, hogy feleségük és családjuk legyen. Félszegek, rettegnek, hogy...
The post Kevesebb gyerek
A nagyvállalatok árnyoldala: fenntarthatóság vagy megtévesztés?
Szabályozó előírás, fogyasztói elvárás, marketingeszköz: a fogyasztói termékek egyre nagyobb részénél kerül elő a \"zöldítés\". De több ismert márka és nagyvállalat gyakorlatában ta
Így kerüld el a leggyakoribb hitel-elutasításokat - legális kiskapuk banki fedezetekre
HitelesAndrás - Keress, kövess, költözz! Így kerüld el a leggyakoribb hitel-elutasításokat - legális kiskapuk banki fedezetekre Miért utasítanak el a bankok? Ingatlanvásárláskor gyakori, hog
Megverik az inflációt a magyar befektetési alapok?
A kérdés és a blog témája alapján úgy tűnhet, hogy a válasz egyértelműen nem lesz. Meglepú módon jobb a helyzet, mint gondoltam, de a jó nem ilyen. Persze okozhatta ezt az utóbbi 10+ év ré
Top 10 osztalék részvény - 2025. május
Május másodikán kijött Justin Law listája az osztalékfizető részvényekről, de én szabin voltam, ezért csak most csináltam meg a listát.Fontosabb infók a lista összeállításával kapcsolat
Trump tervével Amerika sokkal többet veszít, mint amennyit nyer
Az ipari termelés önmagában nem érték, a rozsdaövezeti kétkezi munkások támogatása politikailag fontos, de gazdaságilag nem jár előnyökkel. Pedig nem kellene nagy változás, az Egyesült...


- Véget ért az orosz-ukrán béketárgyalás: itt van minden, amit tudni lehet
- Érdekesen takarítanak meg a magyarok: olyat műveltek, mint Európában senki
- Hozzányúl a kormány a szocho-szabályokhoz
- Felszámolták az önjelölt király birodalmát Európa legerősebb országában: bilincsben vitték el I. Pétert
- Megrettent Amerika az üres polcoktól - Hamarosan nagy bejelentések jönnek a vámháborúban
Ingatlanpiaci elemző
Mindenkit meglepett Kína csodacége – Mit hoz Magyarországnak a BYD?
Kilépünk az összeszerelő-üzem szerepből?
Válaszút előtt Románia – küszöbön az összeomlás?
Hétvégén tartják az elnökválasztás második fordulóját.
Egyedi kormánydöntésen alapuló támogatások – Mit kell tenni értük?
A WTS szakértőivel beszélgettünk.
Ügyvédek
A legjobb ügyvédek egy helyen
Tőzsdei túlélőtúra: Hogyan kerüld el a leggyakoribb kezdő hibákat?
A tőzsdei vagyonépítés során kulcsfontosságú az alapos kutatás és a kockázatok megértése, valamint a hosszú távú célok kitűzése és kitartó befektetési stratégia követése.
Sikeres befektető online tanfolyam
Megtanulhatod, hogyan találj rá a legjobb befektetési lehetőségekre, és azonnal alkalmazható, gyakorlati stratégiákat sajátíthatsz el – mindezt egy interaktív, élő online eseményen.