Itt a NAV 2024-es adóellenőrzési terve – még szigorúbb, azonnali fellépést kockáztatnak sokan
Gazdaság

Itt a NAV 2024-es adóellenőrzési terve – még szigorúbb, azonnali fellépést kockáztatnak sokan

Bulátkó Ottó, RSM
Megjelent a NAV 2024-es ellenőrzési terve, melyből kiderül, hogy az idei adóellenőrzések során; a kapcsolt vállalkozások, a transzferárazás, a munkavállalói részvényprogramok, a külföldi jövedelmek vizsgálata került majd leginkább célkeresztbe, de a nagyfoglalkoztatóknak is kiemelt figyelemre kell számítaniuk. Jelentősen bővült a kockázatosnak minősített tevékenységek köre is, többek között az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből és kriptovalutából jövedelmet szerzők ellenőrzésével. Az RSM szakértői összefoglalták a legfontosabb, 2024-es adóellenőrzési irányokat.

Mit is jelent pontosan az adóhatóság szempontjából a differenciált, jogkövetéssel arányos fellépés? Ez egyik oldalról a jogkövető adózók támogató eljárással, jogkövetési vizsgálattal történő támogatását az adókötelezettségek teljesítésében. A támogató eljárások egyrészt a nem szándékosan tévesztő, alapvetően jogkövető, de hibázó adózókat segítik a hibáik javítása érdekében. Emellett támogatják az adózókat az adókötelezettség teljesítésében a folyamatosan és gyorsan változó jogszabályi környezet kihívásai miatt.

Másik oldalról még szigorúbb, azonnali fellépést jelent azokkal szemben, akik az adójogszabályok kijátszásával, a költségvetést megkárosítva akarnak jogtalan előnyhöz jutni.

„Az adóhatóság ezekben az esetekben nem fog megelégedni az adóellenőrzés megindításával, hanem büntetőeljárást is fog kezdeményezni” – hívja fel a figyelmet Bulátkó Ottó, az RSM adótanácsadója.

Üzleti partnerellenőrzés – fontosabb lehet, mint eddig bármikor!

A jogtalan adóelőnyre játszó adózók kiszűrésére a már működő algoritmusok és a mesterséges intelligencia felhasználásával kifinomult kockázatelemzést végez a NAV. Ebben támaszkodik a rendelkezésre álló adatszolgáltatásokra, kiemelten például az online számlaadatok feldolgozására. Éppen ezért

nagy hangsúlyt kap az adózók figyelmeztetése és felszólítása az esetleges eltéréseik javítására.

Mindez előrevetíti, hogy az adózók oldalán kiemelt fontosságú a partnerekre vonatkozó előzetes üzleti ellenőrzés, amellyel elkerülhető, hogy az adott vállalkozás kockázatos partnerrel létesítsen gazdasági kapcsolatot.

Kiemelt adóellenőrzési területek 2024

  • Bővültek a NAV által kockázatosnak minősített tevékenységek

A költségvetési kockázatok csökkentését célzó, az elmúlt években kockázatosnak minősített tevékenységi területek  [gépjárműalkatrész kereskedelem, gépjármű javítási tevékenység, személy és vagyonvédelmi tevékenység, munkaerőkölcsönzés, számítástechnikai termékek kereskedelme, textil kis- és nagykereskedelem, webhelyen értékesítők, zöldség-gyümölcs nagykereskedelme, élelmiszeripari, mezőgazdasági áruk beszerzése, forgalmazása, építőipari, építőanyag kereskedelmi tevékenységet folytatók, turizmus, vendéglátás, szálláshely-szolgáltatási tevékenységet folytatók, taxisok, távol-keleti termékeket árusítók, internetes tartalomszolgáltatók] kiegészülnek egy újabb jelentős körrel – hívta fel a figyelmet Bulátkó Ottó.

A NAV az e szempontból kockázatos területek közé sorolja az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből, és kriptovalutából jövedelmet szerzők ellenőrzését, a rendezvényszervezők, a reklám-, marketing-, és médiaszolgáltatók, valamint a szépségipari, testedzési szolgáltatást – személyi edzői és masszőri tevékenységet – nyújtó adózók ellenőrzését is.

  • Kapcsolt vállalkozások, transzferárazás, MRP

A kiemelt adózók ellenőrzésén belül, különös hangsúlyt kap 2024-ben a kapcsolt vállalkozások és a vállalatközi tranzakciók ellenőrzése, valamint a Munkavállalói Résztulajdonosi Programot (MRP) működtető szervezetek ellenőrzése.

  • Magas kockázatú adóalanyok

A költségvetési bevétel szempontjából magas kockázatot hordozó adóalanyok célzott kockázatelemzésen alapuló ellenőrzése magába foglalja minden, az adóhatóság oldalán rendelkezésre álló digitális adat felhasználását. Itt az induló, és hirtelen nagy forgalmat alkalmazottak nélkül bonyolító, továbbá a székhelyszolgáltató révén működő, vagy a több éve tagi kölcsönből operáló, és ezzel egyidejűleg az adatszolgáltatási, bevallási kötelezettséget elmulasztó adózók ellenőrzése kerül előtérbe.

Az adóhatóság továbbra is kiemelten figyeli a foglalkoztatás jogszerűségét. A nagyszámú foglalkoztatottat alkalmazók közül azok, akik az online számlaadat-szolgáltatás adatai szerint nem bocsátanak ki számlákat, és a tőlük befogadottokra vonatkozó kontrolladatok sem állnak rendelkezésre, biztosan számíthatnak ellenőrzésre.

Adónem specifikus ellenőrzések: TAO kedvezmények, kapcsolt vállalkozások, transzferárazás

Adónem-specifikus témákat illetően a társasági adót érintő adókedvezmények igénybevételének kötelező ellenőrzése, a fejlesztési tartalék lekötésének és feloldásának vizsgálata, az országonkénti jelentések és a határon átnyúló konstrukciók alapján kockázatosnak minősített tranzakciók ellenőrzése lesz a fókuszban 2024-ben.

A kapcsolt vállalkozások esetében pedig azok immateriális javakat érintő tranzakcióinak vizsgálata, a bevezetett transzferár adatszolgáltatás adatai alapján kockázatosnak minősített, kapcsolt tranzakciók ellenőrzése, továbbá a cégcsoporton belül gyártási tevékenységet végző, veszteséges vagy igen alacsony nyereséget elérő adózók transzferár szempontú vizsgálata, a kapcsolt vállalkozások közötti hitel- vagy más egyéb pénzügyi ügyletek transzferár szempontú ellenőrzése is kiemelt figyelmet kap.

Adóalany specifikus ellenőrzések

Az adóalany-specifikus területek tekintetében fontos ellenőrzések várhatók a gyógyszeriparban működő kapcsolt vállalatoknál, a szociális hozzájárulásiadó-kedvezményeknél, a napelem-értékesítésével és -telepítésével foglalkozó adózóknál, valamint a gázkereskedelemben érintetteknél.

Emellett kiemelt figyelmet kapnak a kiva-alanyok, az ingatlan- és telekértékesítésből származó be nem valott jövedelmek, valamint a legnagyobb összegű személyi jövedelemadó-visszatérítéseket igénylő személyek vizsgálata. Továbbá fontos szerepet kapnak az autóipari vállalkozások transzferár ellenőrzései – jelezte az RSM Hungary adótanácsadója.

A vám területén is megvannak a 2024-es ellenőrzési fókuszok

A vámellenőrzések tekintetében az áruk átengedését megelőzően, az átengedést követően, valamint egyéb esetben a gazdasági trendekhez igazodva alakítják ki a különböző tiltó-korlátozó és szankciós rendelkezések betartására.

A növekvő e-kereskedelmi forgalomkezelésére a pénzügyi és a nem pénzügyi (pl. kábítószer) kockázat kezelésére a Liszt Ferenc Nemzetközi Repülőtéren az elmúlt időkben kialakult elosztóközpont nemcsak a hazai igényeket, de a környező országok megrendelőit is kiszolgálja. Az áruátengedést követő ellenőrzések fókuszába az antidömping, a kiegyenlítővám intézkedésekkel érintett termékek szabad forgalomba bocsátása, az áruk preferenciális származó helyzete alapján igénybe vett kedvezmények, az áruosztályozás és a bevallott vámérték helyessége kerülnek vizsgálat alá.  

Továbbra is előtérben van az EU-ból és harmadik országból behozott és Magyarországon forgalomba helyezett, új gépjárművek utáni regisztrációs adó- és áfafizetés ellenőrzése.

Az Európai Mezőgazdasági Garancia Alapból (EMGA) finanszírozott jogcímek utólagos ellenőrzésekor pedig a NAV különös figyelmet fordít a jogosulatlan igénylésekre, a nem jogszerűen működő kedvezményezettekre, a finanszírozott beruházások megvalósítására, és a fiktív gazdasági események beazonosítására.

A rendészeti szakterület ellenőrzési területei

Az adóhatáság fókuszában idén a fémlopások felderítése és megakadályozása, valamint az illegális kereskedelem felszámolása áll. Ennek érdekében a  NAV a hulladékgazdálkodási hatósággal együttműködve az új hulladékgazdálkodási (koncesszori) modell segítségével közös ellenőrzéseket végez majd. Ugyancsak kiemelt feladat a szellemi tulajdon elleni és ahhoz kapcsolódó egyéb jogsértések, illetve illegális gyógyszerek felderítése.

A közúti áru- és személyszállítás, a közúti közlekedés biztonsága, és a nemzetközi közúti áruszállítás ellenőrzése során a jogosulatlan fuvarozás elleni hatékonyabb fellépést tervez a NAV.

Az illegálisan szabadforgalomba került üzemanyagok forgalmazását hivatottak megakadályozni az üzemanyagtöltő állomásokon a mobillaboratórium háttértámogatásával, szúrópróbaszerű készletfelvétellel, mintavétellel egybekötött jövedéki ellenőrzések.

A jövedéki kiskereskedelmi tevékenységet végzők ellenőrzésével a jövedéki termékek illegális előállítását, jogellenes kereskedelmének felderítését végzik az adóhatóság kollégái 2024-ben is.

Címlapkép: Európa és Magyar Nemzeti zászlók a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Észak Budapesti Adó- és Vámigazgatósága épületén, a fõváros XIII. kerületében, a Lehel utca 27-29. szám alatt. A fotó forrása: MTI Fotó/Róka László.

Kasza Elliott-tal

Alibaba - kereskedés

2021. augusztus 2-án vettem BABA-t, most visszanéztem, ezt írtam akkor:Még hétfőn eladtam a Teslát 700-on és rögtön aznap vettem a pénzből Alibabát 199-ért. Kicsit talán elsiettem, de hát

MNB Intézet

Már a bankrohamok sem a régiek

A bankrohamok közvetlen kiváltó okát sok esetben homály fedi. Igaz ez a 2023 tavaszát jellemző amerikai rohamokra is. Egy valami azonban más, mint régen volt: nincsenek már kígyózó sorok a ban

Kiszámoló

De mire megy el az ország pénze?

Magyarországon a legnagyobb a környező országok közül az adóelvonás a GDP arányában. De hiába mi fizetjük a legtöbb adót a többi országhoz képest, nálunk a legmagasabb az államadósság.

Holdblog

A kukorica siralmas, nem menti meg a Földet

Több élelmiszernövény is lehet bioüzemanyag, de az igazi lehetőség a második generációban van. Növényi hulladékokból vagy állati zsiradékokból készülő biomasszák ugyanis nem versenyezn

Tematikus PR cikk
FRISS HÍREK
NÉPSZERŰ
Összes friss hír
Így törhet be Magyarországra az új fizetés, elárulták a terveket

Likviditás szakértő - Vezető modellező

Likviditás szakértő - Vezető modellező
Budapest Economic Forum 2024
2024. október 17.
Banking Technology 2024
2024. november 5.
Graphisoft - Portfolio Construction Technology & Innovation 2024
2024. november 27.
HR (R)Evolution 2024 - Powered by Prohuman & Pénzcentrum
2024. november 13.
Hírek, eseményajánlók első kézből: iratkozzon fel exkluzív rendezvényértesítőnkre!
Portfolio hírlevél

Ne maradjon le a friss hírekről!

Iratkozzon fel mobilbarát hírleveleinkre és járjon mindenki előtt.

Kiadó raktárak és logisztikai központok

A legmodernebb ipari és logisztikai központok kínálata egy helyen

Díjmentes előadás

Kereskedés a magyar piacon kezdőknek

Minden, amit a hazai parkettre lépés előtt tudni érdemes.

Díjmentes előadás

Tőzsdei megbízások helyes használata

Kérdések és válaszok azzal kapcsolatban, hogy mire figyelj, ha kezdő befektető vagy!

Ez is érdekelhet
Losonczy Géza, a KPMG Head of Energy & Utility Advisory Services Associate Partnerének