
TBSZ-re is fizetni kell szochót?
A tartós befektetési számla (TBSZ) egy olyan, a hitelintézeteknél és befektetési szolgáltatóknál a természetes személyek számára elérhető speciális pénz- és értékpapírszámla, amely részben vagy egészben mentességet biztosít a 15 százalékos kamat-, árfolyamnyereség- és osztalékadó alól. Pénzkivét esetén
- a számlanyitás évét követő 3 év elteltével 10%-kal,
- 5 év elteltével pedig 0%-kal adóznak a TBSZ-en vásárolt befektetések hozamai az általános 15%-os kamatadó helyett.
Az új, 13%-os mértékű szociális hozzájárulást ugyanúgy a szja-törvényre hivatkozva szabályozza a kormány új rendelete, ahogy a TBSZ szabályozása is a szja-törvényen alapul. Ez alapján akár az is logikus lehetne, hogy a TBSZ-en elhelyezett megtakarítások és befektetések szochója hasonlóan működik majd, mint a kamatadó, ugyanakkor ez nincs így.
A Portfolio megkeresésére Süli Szilvia, az RSM Hungary Zrt. Adóüzletágának menedzsere kifejtette, hogy a 205/2023. (V. 31.) Kormányrendelet által bevezetett szocho-fizetési kötelezettség kizárólag az Szja törvény 65.§-a szerinti kamatjövedelmekre vonatkozik – az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételével –, így az Szja törvény 67/B. §-ában szabályozott
tartós befektetésből származó jövedelmet semmilyen módon nem érinti.
A tartós befektetésből származó jövedelmet továbbra is legfeljebb 15% személyi jövedelemadó terhelheti. Ezt akkor kell megfizetni a pozitív adóalap után, ha a lekötést a hároméves lekötési időszak vége alatt szakítja meg a magánszemély befektető. A személyi jövedelemadó mértéke 10% a hároméves lekötési időszak végén, továbbá akkor, ha a magánszemély a lekötést a hároméves lekötési időszak után, de az ötéves lekötési időszak lejárta előtt szakítja meg. Amennyiben pedig a magánszemély a befektetést a lekötés évét követő öt adóévben nem veszi fel, akkor egyáltalán nem merül fel adófizetési kötelezettség, és a jövedelmet nem is kell az szja bevallásban szerepeltetni – teszi hozzá a szakértő.
Mi a helyzet a nyugdíjcélú megtakarításokkal?
Az RSM értelmezése szerint az új szocho-kötelezettség a nyugdíjmegtakarítások közül a foglalkoztatói nyugdíjcélú intézmények (Foglalkoztatói Nyugdíjszolgáltató, FNYSZ) által teljesített Szja törvény szerint kamatjövedelemnek minősülő kifizetéseket érintheti. Ennek a jövedelemnek a teljesített feltételes jogszerzési időtartamnak a 2023. június 30-át követő időszakkal arányos részére kell szocho-t fizetni.
Részben a nyugdíjcélú megtakarítások adózásával foglalkozik a Grantis friss közleménye is, amely szerint ez esetekben sem kell megfizetni a szochót, az alábbiakra azonban érdemes továbbra is odafigyelni:
- Önkéntes nyugdíjpénztár esetében a hozam 10 év után adómentessé válik és onnantól 3 évente felvehető. A tőke továbbra is adóköteles a 21. évig - addig folyamatosan csökken az adóköteles rész.
- NYESZ-en lévő megtakarítás akkor vehető fel adómentesen, ha 10 év eltelt a számlanyitás óta és nyugdíjba vonult a megtakarító. Ha rokkanttá nyilvánítják a megtakarítót, 3 év után is felvehető adómentesen a megtakarítás.
- Nyugdíjbiztosítás a 10. évtől válik teljesen adómentessé és ehhez nem feltétel a nyugdíjkorhatár elérése (ám ekkor vissza kell fizetni az adójóváírásokat 20%-os büntetőkamattal). Részleges adómentességet lehet elérni hatodik évtől, ahogy a rendszeres díjas életbiztosításoknál.
Mi lesz a rendszeres és egyszeri díjas biztosításokkal?
A Grantis szerint a rendszeres díjas életbiztosítás szintén a 10. évtől válik teljesen adómentessé. 6 év után és 10 év előtt az adó felét - tehát 7,5% szja-t és 6,5% szochot - kell csak megfizetni.
Ha viszont a szerződés első 6 évben történik a kifizetés, akkor az adóteher 15 százalék szja és 13 százalék szocho, vagyis összesen 28 százalék – emeli ki itt a Bankmonitor.
Egyszeri díjas biztosítások az ötödik évtől adómentesek. 3 év után és 5 év előtt az adó felét kell csak megfizetni.
Az egyszeri díjas szerződések kapcsán a Bankmonitor is kiemeli, hogy miután a szerződés egyszeri díjas, vagyis a tartam során csak a szerződéskötéskor van díjfizetési kötelezettségünk, és a biztosító kifizetése a szerződés létrejöttét követő 5. év elteltével vagy azt követően következik be, akkor nincs szja- és szocho-fizetési kötelezettség sem, vagyis a megtakarítás adómentes.
- Ha viszont a biztosító kifizetése a 3. és az 5. év között következik be, akkor az szja 7,5 százalék, plusz a szocho 6,5 százalék, vagyis összesen 14 százalék az adóteher.
- Abban az esetben, ha a kifizetés a 3. évet megelőzően történik, úgy az szja 15, a szocho 13, vagyis összesen 28 százalék az adó mértéke a kamatjövedelemre vetítve.
Címlapkép: Getty Images
A jelen írás nem minősül befektetési tanácsadásnak vagy befektetési ajánlásnak. Részletes jogi információ
Orosz támadástól tartanak a németek, botrány az ukrán Patriotok körül - Szerdai híreink az orosz-ukrán háborúról percről percre
Cikkünk folyamatosan frissül a háború eseményeivel.
Jön a magyar inflációs adat - Mi történik a piacokon?
Délután pedig az amerikai infláción lesz a világ szeme.
Ötven év tőzsdei tapasztalat a stúdióban: indul az Invest, a Portfolio tőkepiaci podcastje!
Vidovszky Áron és Nagy Viktor elemzése a legfontosabb tőzsdei eseményekről.
Eszkalálódik a helyzet: tengerészgyalogosok érkeztek a forrongó amerikai városba, kijárási tilalom lépett életbe
Súlyos válság kezd kibontakozni.
Mi számít tengeri szennyezésnek?
A tudomány szerint az óceánok hőmérsékletváltozásában nincsenek kiugró anomáliák, ám a tengeri szennyezés nemzetközi jogi keretei átalakulóban vannak.
Adócsomag 2025 tavasz - Jönnek az állandó extraprofitadók és új kedvezmények
2025. május 13-án nyújtotta be a kormány T-11920. számú törvényjavaslatában a tavaszi adócsomagot. Jelen blogunkban összefoglaljuk a vállalkozások számára legfontosabb változásokat, több
Zöld innováció - 13 milliárd forint az energetikai kutatás-fejlesztésre
Az energetikai szektor világszerte forrong: a megújulók térnyerése, az energiatárolás kihívásai és az elektrifikáció növekvő igényei új válaszokat követelnek.
Mindenkire több kalória jut, csak egy részét elpazaroljuk
Magyarországon egy átlagos felnőtt átlagos napi kalóriaszükséglete - nagy szórással, számos tényezőtől függően - körülbelül 2000-2500 kalória. A pontos szám függ a nemtől, az életkor
Top 10 osztalék részvény - 2025. június
Június másodikán kijött Justin Law listája az osztalékfizető részvényekről, sorba is rendeztem őket gyorsan, itt az eredmény.Fontosabb infók a lista összeállításával kapcsolatbanElőző h
VIDEÓ! Devizapiaci fordulópont? A dollár technikai támaszhoz ért
SPB Trend-lesen - technikai elemzéssel Az elmúlt napok fejleményei alapján újra reflektorfénybe kerülhetnek a devizapiaci mozgások a befektetői portfóliókban. A dollárindex (DXY) 98,8 közelé
Csőre töltik az arcképelemzést? - Már egy elemző értékelése is elég az azonosításhoz
Márciusban az Országgyűlés jelentősen korlátozta a gyülekezés szabadságát biztosító alapjogot Magyarországon. A gyülekezési jog korlátozása kapcsán nagy figyelmet kapott az is, hogy
Mennyit iszik a ChatGPT? Új folyadékhűtési technológiák jelenthetik a megoldást az AI hőproblémáira
A mesterséges intelligenciák (AI) térnyerése egyre nagyobb hőterhelést jelent az adatközpontok számára. Mivel a hagyományos légkondicionáló rendszerek a legtöbb esetbe


- Forint helyett itt az euró - Ezt kevesen várták a kormánytól
- Olyan bajok vannak a magyar közigazgatással, hogy Brüsszel szerint az már a versenyképességet veszélyezteti
- Már Brüsszel figyelmezteti a kormányt, végveszélyben vannak a magyar EU-források
- A kormány törölné az EU-pályázatok kifizetését és kiírását, gyakorlatilag ejtené a helyreállítási alapot
- Tragédia Parajdon: lélegzetvisszafojtva figyelik az emberek a sóbányánál zajló eseményeket
Forint helyett itt az euró - Ezt kevesen várták a kormánytól
Régi tabut döntött le a kormány.
Nő a vállalati felelősségbiztosítások jelentősége - Ezt kell tudni róluk
Faraga Gáborral, a Colonnade Biztosító Vállalati Igazgatóságának vezetőjével beszélgettünk.
Végleg összeveszett Trump és Musk? Ez fájni fog!
Korábban nagynak tűnt az összhang.
Kiadó modern irodaházak
Az iroda ma már több, mint egy munkahely. Találják meg most cégük új otthonát.
Tőzsde kezdőknek: Hogyan ne égesd el a pénzed egy hét alatt!
Előadásunkon bemutatjuk a Portfolio Online Tőzsde egyszerűen kezelhető felületét, a számlatípusokat és a gyors kereskedés lehetőségeit. Megismerheted tanácsadó szolgáltatásunkat is, amely segít az első lépések megtételében profi támogatással.
Számolj háromig és start!
Ne maradj le számlanyitási akciónkról! Webináriumunkon megmutatjuk, hogyan indítsd el első befektetésed, milyen új funkciók érhetők el kereskedési platformjainkon, milyen bónuszokat érdemes kihasználni, és hogyan vághatsz bele magabiztosan a tőzsdei kereskedésbe – akár már holnap.