Tao-csoport: most kell dönteni róla
Gazdaság

Tao-csoport: most kell dönteni róla

Számos adminisztratív terhet elkerülhetnek, így nem utolsó sorban a transzferárazási kötelezettséget is megspórolhatják azok a vállalkozások, akik csoportos adóalanyiságot választanak. A probléma csak az, hogy erre az évben egyszer, minden év november 1-je és 20-a között nyílik meg a lehetőség. Márpedig aki lemarad, annak egy újabb évet kell várnia.

A pénzügyi év közben a vállalkozások sokszor kerülnek szembe olyan adózási problémákkal, amelyekre megoldást jelenthetne a társaságiadó-csoport. Ez különösen igaz azokra az esetekre, amikor a cégcsoportba tartozó vállalkozások között olyan ügyletek jönnek létre, amelyek a transzferárazás hatálya alá tartoznak. Ezek az ügyletek ugyanis még akkor is komoly adókockázattal és adminisztrációs terhekkel járnak, ha az azokban részes társaságok az ügyletek révén nem adókötelezettségeik optimalizálására törekedtek. Ilyenkor a könyvelők általában szétteszik a kezüket, és azt mondják: „mennyivel könnyebb lenne, ha tavaly novemberben bejelentkeztünk volna a csoportos társasági adóalanyiság alá!"

Mivel a csoportos adóalanyiság alá való bejelentkezés lehetősége éppen a napokban fog megnyílni (a bejelentkezésre minden év november 1-je és 20-a között van lehetőség), érdemes már most tisztában lenni vele, hogy ez mivel is jár.

A csoportos adóalanyiság előnyei

Főszabály szerint tao-csoportot olyan társaságok hozhatnak létre, amelyek között közvetlen/közvetett módon legalább 75%-os arányú, szavazati jogon alapuló kapcsolt vállalkozási viszony áll fenn. Ha a bejelentkezés novemberben megtörténik, úgy a csoportos adóalanyiság a következő év január 1-jével jön létre. Ha valaki már egy korábbi évben bejelentkezett a csoportos adóalanyiság alá, akkor ezt a választását nem kell minden évben megismételnie, automatikusan a csoport tagja marad.

A csoportos adóalanyiság legnagyobb előnye a transzferárazási kötelezettségek alóli mentesülés. A cégcsoporton belüli ügyletekről ugyanis nem szükséges transzferár-dokumentációt készíteni, transzferár-kiigazítást végezni, továbbá ezekkel kapcsolatosan adatot szolgáltatni a NAV-hoz. Ennek előnyét nyilvánvalóan a bőrükön érzik azok a vállalatcsoportok, ahol egyébként rendszeresen merülne fel dokumentációkészítési kötelezettség. De a fenti előnyt azoknak a vállalkozásoknak is érdemes lehet figyelembe venniük, akiknél várhatóan a következő évben fog felmerülni jelentősebb, csoporttagok közötti belső ügylet.

A tao-csoport létrehozásának másik lényeges előnye a csoporton belüli veszteség felhasználásának a lehetősége. Ha a cégcsoport egyik tagja nyereséges, a másik viszont veszteséges, akkor normál esetben a nyereséges tag a teljes pozitív adóalapja után társasági adót fizet és nem veheti figyelembe a veszteséges csoporttag negatív adóalapját. Tao-csoport létrehozása esetén erre azonban lehetőség nyílik: a veszteséges csoporttag negatív adóalapja – egyes, a törvényben meghatározott korlátokkal – csökkentheti a nyereséges csoporttagok társaságiadó-alapját és ezáltal az egész csoport adófizetési kötelezettségét.

Egyszerűsödik az adminisztráció is

Tao-csoport létrehozása egyszerűsíteni tudja a csoportban résztvevő vállalkozások adminisztrációját is. Egyedi adóbevallások elkészítése helyett ugyanis a csoport csoportos adóbevallást készít és ad be az adóhatósághoz. A tao-csoport nevében a csoporttagok közül választott csoportképviselő jár el, amelynek eljárása kiterjed különösen az adóhatósággal való kapcsolattartásra, a csoport nyilvántartásának vezetésére, az adóbevallások elkészítésére, az adófolyószámla vezetésére, valamint a csoporttagokkal való elszámolásra. Fontos azonban látni, hogy bár adóbevallást beadniuk nem kell, a csoport tagjainál továbbra is kötelező egyedi adókalkuláció elkészítése az egyedi társasági adóalapok meghatározása érdekében.

Ez most ugyanaz, mint az áfa-csoport?

A csoportos társasági adóalanyiság és az áfa-csoport – bár nagyon hasonló koncepción alapulnak – két különböző és egymástól eltérő lehetőség. Azáltal, hogy a csoport tagjai közös társasági adóalanyiságot választanak, nem válnak egyidejűleg áfa-csoporttá és fordítva: az áfa-csoport nem hoz létre csoportos tao-alanyiságot. Ráadásul, míg a társasági adó rendszerében a csoportos adóalanyiság csak november 1. és 20. között igényelhető, úgy az áfa tekintetében egész évben szabadon van lehetőség áfa-csoportot alapítani.

Mindezek mellett megfontolandó, hogy a csoportos társasági adóalany egyszersmind csoportos áfaalanynak is bejelentkezzen. Ennek – az adminisztráció csökkentésén túlmenően – különösen akkor lehet létjogosultsága, ha a csoporttagok által végzett szolgáltatások között különböző áfabesorolású (adóköteles, illetve adómentes) tevékenységek vannak jelen.

Címlapkép forrása: Getty Images

RSM Blog

NIS2 és a kockázatkezelés

A kiberbiztonság kérdése kiemelkedő jelentőséggel bír a digitális kor új kihívásai között. Az Európai Unió NIS2 irányelve egy olyan szabályozási keretet hoz létre, amely az információb

Holdblog

A Föld legnagyobb részvénytársasága

Kevés olyan közvetlen biológiai jellemzőt találunk, ami kiemelne minket a többi faj közül, leginkább fejlett kommunikációs képességeink tesznek minket azzá, amik vagyunk. Lehet minket, embere

Kiszámoló

Kiszámoló bankszámla......helyett

Most, hogy a Raiffeisen valami okból elkezdte elüldözni a prémium ügyfeleket (pedig nemrég még 50 ezer forintot is fizetett ugyanezen embereknek, hogy nála nyissanak számlát), arra gondoltam, hog

Tematikus PR cikk
FRISS HÍREK
NÉPSZERŰ
Összes friss hír
Megérkezett a Fitch ítélete Magyarországról

Könyvelő

Könyvelő
Sustainable World 2024
2024. szeptember 4.
Private Health Forum 2024
2024. szeptember 26.
Future of Finance 2024
2024. szeptember 17.
REA 2024 SUMMIT – Powered by Pénzcentrum
2024. szeptember 18.
Hírek, eseményajánlók első kézből: iratkozzon fel exkluzív rendezvényértesítőnkre!
Portfolio hírlevél

Ne maradjon le a friss hírekről!

Iratkozzon fel megújult, mobilbaráthírleveleinkre és járjon mindenki előtt.

Infostart.hu Infostart.hu

Kiadó modern irodaházak

Az iroda ma már több, mint egy munkahely. Találják meg most cégük új otthonát.

Díjmentes előadás

Kereskedés külföldi részvényekkel

Kezdőként hogyan tudsz külföldi részvényekkel kereskedni? Melyek lehetnek a kiválasztás szempontjai? Bemutatjuk melyik platformunk a legoptimálisabb külföldi részvények vásárlásához.

Díjmentes online előadás

Miért a tőzsdei befektetést válasszam az állampapír helyett?

Online előadásunkon megvizsgáljuk a két befektetési formát, megtárgyaljuk az előnyeiket és a hátrányaikat, sorra vesszük mikor mibe érdemes fektetni.

Ez is érdekelhet
tisza párt fotó